Aktienoptionen W2 1099

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016March 28, 2003 Betreff: Hilfe Datum: Di, 25 Feb 2003 Von: Angie Ich bin ein ehemaliger Mitarbeiter bei wit8217s Ende. Ich übte NQSO-Optionen nach dem Ausscheiden aus meinem Arbeitgeber im Jahr 2001. Ich ausgeübt im Jahr 2002 und erhielt eine 1099 meine Steuerpflichtige sagt mir, es hätte ein W-2 machen den Arbeitgeber für einige Steuern haftbar. Mein Arbeitgeber sagt, weil ich kein Mitarbeiter war zum Zeitpunkt der Ausübung im Jahr 2002 sie haben Recht mit dem 1099. Wer ist richtig Hilfe Datum: Mo, 24. Mrz 2003 Dies ist ein schwieriges Problem, das mich auch verwirrt hat. Ich denke, Ihre Steuerperson hat Recht. Hier ist die Autorität für meine Schlußfolgerung. Für die Einkommensteuerbefreiung nach § 31.3401 (a) -1 (a) (5), 8220Die Vergütung für Dienstleistungen, soweit diese Vergünstigung nicht ausdrücklich durch das Statut ausgeschlossen ist, stellt den Arbeitslohn dar, obwohl zu dem Zeitpunkt, zu dem das Verhältnis zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer gezahlt wurde Zwischen der Person, in der die Leistungen erbracht wurden, und demjenigen, der sie erbracht hat, nicht mehr besteht.8221 Eine ähnliche Regel gilt unter den Treasury Regulations § 31.3121 (a) -1 (i) und 31.3306 (b) -1 (i) für die FICA Quellensteuer und FUTA-Steuern. Es gibt eine Ausnahme, wenn eine Option nach dem Jahr des Todes eines verstorbenen Arbeitnehmers ausgeübt wird. (Revenue Ruling 86-109.) Versuchen Sie, diese Informationen an Ihren ehemaligen Arbeitgeber geben und sie diskutieren sie mit ihren Buchhaltern. Lassen Sie mich wissen, wenn sie nicht zustimmen und warum. FOLGEN SIE HINWEIS: Angie gab diese Information ihrem ehemaligen Arbeitgeber, und ihre Steueranwälte stimmten mit Michael Gray8217s Interpretation überein. Für weitere Informationen über nicht qualifizierte Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, 8220Executive Steuer-und Finanzplanung für nicht-qualifizierte Stock Options8221. Kommentarfunktion ist geschlossen.